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TVA sur les ventes Amazon : le bon calcul !

TVA sur les ventes Amazon : le bon calcul !



Vous êtes de plus en plus nombreux à nous contacter pour que nous prenions en main la gestion comptable et fiscale de votre entreprise, suite au développement de votre activité de e-commerce.
Très souvent les ventes en direct ou bien via votre site sont complétées par une présence sur les marketplaces, dont Amazon. Nous attirons votre attention sur le calcul de la TVA sur les ventes Amazon.

TVA sur les ventes Amazon : le bon Chiffre d’affaires

Lors des premiers rendez-vous avec les vendeurs sur Amazon, nous sommes confrontés à la croyance populaire qui veut que le chiffre d’affaires généré par les ventes sur Amazon soit la somme des montants réellement encaissés.

Vous l’aurez compris, cette croyance n’est pas du tout fondée et présente même plusieurs risques majeurs : présentation de faux bilan, fraude à la TVA, diminution de l’imposition à tort, minimisation des seuils pour les diverses obligations (Seuil de la micro entreprise, seuil de la franchise de TVA, seuil de CAC, etc.).
Le chiffre d’affaires TTC à retenir est bien le montant brut (avant commission) des ventes réalisées sur Amazon, soit ce que les clients ont réellement payé.

Comptablement, il est nécessaire de scinder les flux bancaires entrants en deux parties. Une première partie « chiffre d’affaires » (produit) et une autre « commission Amazon » (charge).
Exemple

Considérons la vente sur Amazon d’un produit pour 45€. Amazon prend une commission de 20%. La vente doit être décomposée comme suit :
  • Chiffre d’affaires TTC : 45,00€
  • Chiffre d’affaires HT : 37,50€
  • TVA 20% sur CA HT : 7,50€
  • Commission Amazon : 20% sur CA TTC : 9€
Ainsi le montant réellement encaissé est de 45€-9€, soit 36€. Mais le montant net perçu après reversement de la TVA est de 36€-7,50€, soit 28,50€, soit 63,33% du montant TTC vendu.

Le Gain réel après commission est de 63,33% du montant TTC payé par le client.

TVA sur les ventes Amazon : le bon calcul

Comme nous l’avons vu dans l’exemple précédent, la TVA collectée (à rendre à l’état) est bien celle calculée sur le Prix payé par l’acheteur et non sur la recette perçue nette de commission.

TVA sur les ventes Amazon : le calcul de votre marge

Reprenons l’exemple précédent, pour affiner le calcul de la rentabilité des ventes sur Amazon.

Nous l’avons vu, le gain net de commission et de TVA est de 63,33% du montant TTC vendu. Posons nous la question de quel coefficient de marge minimum doit être retenu pour que la vente soit rentable.
  • Taux de Marge sur coûts variables Amazon : 63,33%
  • Coût estimé du transport : 5%
  • Coût estimé des emballages : 5%
  • Marge minimum sur prix d’achat : 46,67%

Ce calcul sera encore à affiner en fonction des coûts d’emballage et des frais de port.
Exemple

Continuons l’exemple précédent
  • Chiffre d’affaires TTC : 45,00€
  • Chiffre d’affaires HT : 37,50€
  • TVA 20% sur CA HT : 7,50€
  • Commission Amazon : 20% sur CA TTC : 9€
    • Frais de transport : 2.25€
    • Frais d’emballages : 2.25€
    • Marge nette avant achat : 24€
    Ainsi le montant de l’achat doit être au maximum de 24€HT (gain 0), soit 53,33%
    du prix de vente TTC.

TVA sur les ventes Amazon : conclusion

Vendre sur Amazon vous offre une visibilité sans précédent. Attention toutefois à bien calculer vos marges car vous pouvez vite atteindre des niveaux de chiffre d’affaires satisfaisant mais des marges unitaires trop faibles vous obligeant à augmenter sensiblement les volumes de ventes pour atteindre un niveau de marge en euro suffisant pour couvrir vos charges fixes et votre rémunération.


Jérémy Renchy

Un article de Jérémy Renchy

Si vous souhaitez plus de renseignements, n’hésitez pas contacter Carré RG, Expert comptable à Lyon.

3 commentaires
  1. Merci ! Ce sera utile pour mes clients qui vendent sur les marketplace !

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